Saratov, Saratov, Russian Federation
The article is devoted to the review of the abstract of a thesis for degree of Candidate of Juridical Sciences competition “Credit consumers cooperative as a subject of financial law” written by Tikhonov Konstantin Alekseevich: the purpose and objectives of the study and the provisions.
credit consumers’ cooperative;abstract of a thesis for degree of Candidate of Juridical Sciences competition.
Актуальность темы диссертационного исследования [1] обусловлена тем, что в настоящее время в Российском государстве происходят процессы интенсивного развития действующих, а также формирования новых рыночных отношений. Их урегулирование связано с правовой регламентацией отечественного финансового рынка, который претерпевает значительные изменения – происходит обновление субъектного состава финансовых отношений в части появления новых участников либо видоизменения правовых статусов уже существующих. К числу последних относятся кредитные потребительские кооперативы. Данные субъекты осуществляют операции с денежными средствами населения, что существенным образом влияет на распределение финансовых ресурсов между банковскими и небанковскими организациями.
Теоретическая неразработанность понятия «финансово-правовой статус кредитного потребительского кооператива», недостаточно полное правовое регулирование финансовой устойчивости кредитных кооперативов создают определенные сложности при реализации их статуса в практической деятельности, в первую очередь – в процессе обеспечения сохранности сбережений пайщиков кооперативов, возвратности средств, внесенных в фонды кооперативов.
С другой стороны, финансовая устойчивость кредитных кооперативов является важным фактором, обеспечивающим стабильную деятельность отечественного финансового рынка, который служит одним из основных механизмов распределения денежных ресурсов, поэтому его стабильность и эффективность функционирования влияют на устойчивость финансовой системы государства. В свою очередь, от эффективности финансовой системы России зависит успех в преодолении кризиса и стабилизация отечественной экономики. В силу этого финансовая устойчивость кредитных кооперативов взаимосвязана как с обеспечением доступности финансовых услуг для населения, так и с поддержкой бизнеса. Принятие таких мер, безусловно, должно способствовать нормализации отечественной экономики и развитию финансовых рынков.
Совокупность изложенных факторов обусловливает повышенное внимание законодателя к финансовому рынку в целом и к сфере кредитной кооперации в частности. Начиная с 2013 г., названная сфера претерпевает существенные изменения, связанные с аккумуляцией всех регулятивных полномочий в отношении финансового рынка у Банка России, а также с развитием саморегулирования как неотъемлемого элемента современного механизма управления отечественной экономикой. Реформа финансовых рынков и кредитной кооперации направлена на усиление регулирования указанных отношений, формирование приоритета публично-правовых норм в регламентации функционирования субъектов кредитной кооперации.
Актуальность избранной темы связывается с отсутствием научно-теоретических исследований финансово-правового статуса кредитных потребительских кооперативов в свете последних изменений законодательства и динамики развития отечественного финансового рынка, функционирование которого напрямую связано с повышением эффективности финансовой деятельности указанных субъектов.
До настоящего времени в науке остается дискуссионным вопрос о месте кредитной кооперации в системе финансовых правоотношений, а также о взаимосвязях кредитных кооперативов и иных субъектов финансового права. Определение места кредитных кооперативов в системе субъектов финансового права позволит по-новому взглянуть на правовое регулирование современных финансовых отношений в силу значительного увеличения количества субъектов, вовлекаемых в функционирование финансовой системы Российской Федерации.
Уяснение финансово-правового статуса кредитных кооперативов преследует такие важные научно-практические задачи, как: восполнение пробелов дефинитивного регулирования в сфере кредитной кооперации путем закрепления базовых понятий; конкретизация ряда законодательных положений, в том числе касающихся регулятивных полномочий Банка России в указанной сфере.
В связи с этим актуализируется вопрос о рассмотрении правового статуса кредитного потребительского кооператива с точки зрения финансово-правовой науки, что непосредственным образом влияет на определение границ предмета регулирования деятельности названных кооперативов нормами финансового права, а также на отграничение его от предметов смежных отраслей права. В свою очередь, выявление структуры (содержания) и особенностей финансово-правового статуса кредитных потребительских кооперативов позволит определить их место и роль в современной системе субъектов финансовой деятельности и финансовых правоотношений в Российской Федерации.
Степень научной разработанности темы характеризуется отсутствием монографических трудов, посвященных правовому статусу кредитных кооперативов. Усилия ученых сосредоточены лишь на отдельных проблемах, связанных с деятельностью этих субъектов.
В правовой науке отдельные аспекты правового статуса кредитных потребительских кооперативов рассматривались преимущественно цивилистами (С.В. Тычининым (2004 г.), Д.Н. Парфирьевым (2006 г.), П.А. Курковым (2008 г.)) и экономистами (А.В. Львовой (2003 г.), И.А. Ряпухиной (2004 г.), И.С. Лисиной (2010 г.), А.В. Павловой (2010 г.), И.И. Ромашковой (2011 г.)).
Такой специфической проблеме, как роль кредитных кооперативов в финансовом развитии региона посвящена работа А.Ю. Капишникова (2006 г.), в которой проведен анализ социально-экономической и финансовой деятельности кооперативов и рассмотрена возможность интеграции кредитной кооперации в экономику региона. На более глобальном (государственном) уровне роль кредитной кооперации исследует Е.Н. Кузнецов (2002 г.), считая ее одним из определяющих факторов концентрации и эффективного использования денежных ресурсов населения России.
Одна из тем, затронутых в работе[1] , была рассмотрена в диссертации Е.П. Сарваровой (2002 г.) – место кредитных кооперативов в банковской системе России. Однако необходимо иметь в виду, что с момента проведения обозначенного исследования, статусы как кредитных кооперативов, так и Банка России, претерпели значительные изменения.
Таким образом, сегодня в финансово-правовой науке отсутствуют специальные разработки, посвященные кредитным потребительским кооперативам как субъектам финансового права. Представленная работа является одним из первых комплексных научных исследований, в котором сформулировано понятие финансово-правового статуса кредитных потребительских кооперативов и определено его содержание.
Объектом исследования являются общественные отношения, складывающиеся в рамках формирования и реализации финансово-правового статуса кредитных потребительских кооперативов. Предметом исследования выступают нормы российского законодательства (финансового, банковского и т.д.), регулирующие правовое положение кредитного потребительского кооператива, в первую очередь, как субъекта финансового права; научные концепции и положения, раскрывающие теоретические финансово-правовые основы и содержание правоотношений, возникающих в сфере кредитной кооперации и финансового рынка в целом; применимые к объекту исследования материалы правоприменительной практики и данные официальной статистики.
Целью диссертационной работы [1] является формирование концептуальных основ правового регулирования деятельности кредитных потребительских кооперативов как субъектов финансового права и выработка практических рекомендаций по совершенствованию законодательных положений, регламентирующих отечественный финансовый рынок и кредитную кооперацию.
Цель диссертационного исследования предопределила необходимость решения следующих задач:
- определить место кредитных потребительских кооперативов в системе субъектов финансовых правоотношений;
- сформулировать понятие кредитных потребительских кооперативов, исследовать цели их создания и принципы деятельности;
- выявить особенности финансово-правового статуса кредитных кооперативов и охарактеризовать его основные элементы;
- определить роль и отличительные особенности каждого элемента кредитной кооперации;
- установить спектр полномочий Банка России как органа, осуществляющего регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков, в том числе в сфере кредитной кооперации, а также его роль в обеспечении финансовой устойчивости и развития кредитных кооперативов;
- раскрыть основные виды финансовой и иной деятельности кредитных потребительских кооперативов в свете последних новелл законодательства;
- обозначить особенности формирования, распределения и использования финансовых фондов и финансовых ресурсов кредитных кооперативов в соответствии с целями их деятельности;
- выявить специфику взаимоотношений кредитных кооперативов с другими субъектами финансового права и финансовых правоотношений – с микрофинансовыми организациями, саморегулируемыми организациями, органами государственной власти и местного самоуправления, налоговыми органами, а также иными органами финансового контроля и надзора.
Методологическую основу исследования составили общенаучные (формально-логический, системно-структурный, анализа, синтеза и др.) и частнонаучные (формально-юридический, сравнительно-правовой, правового моделирования, сравнительно-исторический и т.д.) методы познания.
Формально-логический метод использовался при рассмотрении финансово-правовой сущности кредитных потребительских кооперативов.
Применение формально-юридического метода позволило проанализировать действующее законодательство Российской Федерации, регулирующее сферу кредитной кооперации, выявить ряд пробелов и коллизий, определить тенденции развития финансового рынка и кредитных кооперативов в среднесрочной перспективе и разработать рекомендации по совершенствованию соответствующего законодательства в части обеспечения финансовой устойчивости кредитных кооперативов и повышения уровня доверия населения к данному источнику финансовых услуг.
Метод анализа применялся для исследования сущности финансово-правового статуса кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций, метод синтеза – для объединения подкатегории некредитных финансовых организаций (кредитных кооперативов, микрофинансовых организаций, ломбардов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов) в институт под названием «небанковский потребительский кредит».
Системно-структурный метод позволил установить взаимосвязь кредитной кооперации и субъектов финансовых правоотношений.
Сравнительно-правовой метод использовался для уяснения соотношения порядка регулирования деятельности кредитных кооперативов с регламентацией деятельности иных субъектов финансового права (банков, микрофинансовых организаций, страховых организаций), а также с регулированием потребительского кредитования в европейских странах.
Метод правового моделирования послужил основой для разработки положения о необходимости создания системы страхования пайщиков кредитных кооперативов (по аналогии с системой страхования банковских вкладов).
Сравнительно-исторический метод дал возможность провести параллель между развитием законодательства о потребительском кредитовании в ряде стран Западной Европы в XX в. (Англия, Франция) и в современной России.
Теоретическая основа исследования. При проведении исследования с целью определения содержания ряда базовых юридических терминов использовались труды ученых в области общей теории права: С.С. Алексеева, М.И. Байтина, Г.А. Борисова, А.В. Малько, Н.И. Матузова, Л.А. Морозовой, В.С. Нерсесянца. Определяющее значение для исследования принципов финансового права, вопросов финансово-правового статуса имеют труды специалистов в области финансового права: О.Ю. Бакаевой, И.В. Бит-Шабо, Л.Г. Ефимовой, С.И. Лушина, Д.С. Молякова, Г.В. Петровой, Е.В. Покачаловой, В.М. Родионовой, В.А. Слеповой, Д.А. Смирнова, Н.И. Химичевой, Е.И. Шохина. Формированию авторской позиции по вопросам банковской деятельности способствовало изучение работ ученых, занимающихся проблемами банковского права: Д.Г. Алексеевой, В.С. Белыха, А.А. Вишневского, Л.Г. Ефимовой, Л.Н. Земцовой, Е.Н. Кондрата, Е.Н. Пастушенко, Т.Э. Рождественской, С.В. Рыбаковой, О.А. Тарасенко, А.В. Турбанова. Учитывая, что в исследовании освещаются вопросы, неразрывно связанные с деятельностью кредитных потребительских кооперативов и саморегулированием в сфере кредитной кооперации, использовались выводы из трудов таких ученых, как: С.С. Авдеев, Ю.Н. Волохонский, Е.М. Григорьева, И.В. Ершова, Н.Н. Жилина, И.Г. Журина, С.В. Кружкова, Ю.С. Крупнов, О.Н. Максимович, А.В. Михайлов, Е.А. Павлодский, С.А. Уразова, М.Ю. Челышев, Е.В. Черненко, Н.В. Щербак.
Нормативную базу исследования составили: Конституция РФ, акты Конституционного Суда РФ, Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, федеральные законы «О кредитной кооперации», «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также подзаконные нормативные правовые акты (в том числе Банка России), регламентирующие отношения в сферах кредитной кооперации и финансовых рынков.
Эмпирической базой исследования послужили результаты изучения правоприменительной практики, включая акты Верховного Суда РФ, федеральных арбитражных судов округов, арбитражных судов субъектов РФ, областных судов общей юрисдикции, а также официальные статистические данные и отчеты Банка России.
Научная новизна исследования заключается в том, что в диссертации разработаны концептуальные основы правового регулирования деятельности кредитных потребительских кооперативов как субъектов финансового права, позволившие сформулировать и обосновать предложения по совершенствованию норм финансового и иного смежного законодательства, регулирующих деятельность названных субъектов.
На защиту вынесены следующие новые положения и положения, содержащие элементы новизны:
- Кредитная кооперация в Российской Федерации, являясь сегментом отечественного финансового рынка, представляет собой систему, включающую субъекты, действующие в установленном законодательством, подзаконными актами и внутренними документами порядке с целью удовлетворения финансовых потребностей физических и юридических лиц, и взаимодействующую с другими участниками финансовых правоотношений (государством, Центральным банком РФ, Федеральной налоговой службой РФ, страховыми организациями, обществами взаимного страхования) для обеспечения своей финансовой устойчивости и стабильного функционирования сферы потребительских сбережений и займов.
- Несмотря на схожесть деятельности кредитных потребительских кооперативов с банковской деятельностью, но при наличии существенных различий между банками и кредитными кооперативами, целесообразно отнесение последних к числу финансовых, а не кредитных организаций.
- Правовые принципы финансовой и иной деятельности в сфере кредитной кооперации следует дифференцировать на три основные группы:
- общеправовые (законность);
- публично(финансово)-правовые («фондовость» кооперативов; сочетание государственного регулирования и саморегулирования деятельности субъектов кредитной кооперации; доступность финансовых услуг кредитных потребительских кооперативов; прозрачность финансов кредитных кооперативов; обеспечение финансовой устойчивости кооперативов путем создания резервов);
- частно(гражданско)-правовые (добровольность вступления в кооператив и свобода выхода из него независимо от согласия других членов кооператива, равенство прав членов кооператива при принятии решений органами кооператива вне зависимости от размера внесенных членом взносов и т.д.).
- Доказано, что реформирование российского законодательства о потребительском кредитовании проводится с учетом опыта иностранных государств: из правовых систем развитых европейских стран заимствован ряд ключевых норм, направленных на защиту заемщиков («охладительный период», информация о полной стоимости кредита и др.). В качестве одной из предпосылок реформы рассматривается устойчивый рост объема денежных средств в области небанковского кредитования (кредиторами выступают кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, ломбарды и др.), обусловленная этим ростом необходимость централизованного (прежде всего, финансово-правового) урегулирования вопросов, связанных с предоставлением потребительского кредита (займа) различными организациями, а также исключение различного толкования правовых норм в зависимости от правового статуса потенциального кредитора.
- По результатам исследования сущности потребительского кредита (его целей, особенностей, видов кредиторов), субъектного состава некредитных финансовых организаций, законодательства о потребительском кредите, специфики финансово-правового статуса кредитных потребительских кооперативов аргументировано расширение содержания «кредита» как звена российской финансовой системы за счет выделения в нем «небанковского потребительского кредита», формируемого посредством финансов кредитных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и ломбардов. Тем самым определяется место финансов кредитных кооперативов в структуре финансовой системы Российской Федерации и доказывается финансовая правосубъектность кредитных потребительских кооперативов.
- Установлено, что особенность финансово-правового регулирования деятельности в сфере кредитной кооперации обусловлена двумя ключевыми факторами: предназначением кредитных кооперативов (финансовая взаимопомощь) и необходимостью обеспечения их финансовой устойчивости (в том числе посредством управления финансовыми рисками).
- Выявлено, что императивный метод финансово-правового регулирования деятельности кредитных кооперативов обусловлен предписаниями Банка России, связанными с обязательностью размещения средств резервного фонда кооперативов; ограничениями, касающимися приема сбережений и выдачи потребительских кредитов; особенностями взаимодействия кредитных кооперативов и рынка ценных бумаг Российской Федерации; финансовыми нормативами деятельности кооперативов и др.
- На основании анализа сущности понятий «деньги», «финансы» и «финансовые ресурсы» обосновано, что кредитные потребительские кооперативы оперируют именно финансовыми ресурсами, а не только денежными фондами.
- Признано, что существование саморегулирования как неотъемлемого элемента регулирования и финансового контроля в сфере кредитной кооперации, а также части механизма управления всеми секторами финансового рынка обусловлено статусом Центрального банка РФ как единого регулятора финансового рынка и необходимостью не только регулировать, но и контролировать деятельность подведомственных хозяйствующих субъектов.
Анализ законодательных новелл позволил выявить, что Банк России имеет возможность перейти от «регулирования нормами» к «регулированию принципами» при непосредственном содействии профильных саморегулируемых организаций. Для хозяйствующих субъектов финансового рынка, в том числе кредитных потребительских кооперативов, значимость этого механизма состоит в расширении возможностей представительства собственных интересов на уровне регулятора и более оперативного реагирования властных структур на правовые пробелы и коллизии. Обращено внимание на то обстоятельство, что на финансовых рынках России действует делегированный тип саморегулирования.
- Подтверждено выделение в рамках финансово-правового статуса кредитных потребительских кооперативов налогово-правового статуса в силу законодательного закрепления в Налоговом кодексе РФ особенностей налогообложения указанных субъектов, в частности, налогом на прибыль организаций.
- С учетом специфики налогово-правового статуса кредитного потребительского кооператива предлагается внести изменения в законодательство о налогах и сборах Российской Федерации, введя норму о предоставлении кредитным кооперативам налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения имущества кредитных кооперативов.
В рамках данного предложения считаем необходимым внести изменения в ст. 381 Налогового кодекса РФ, дополнив ее п. 27 следующего содержания:
«27) имущество кредитных потребительских кооперативов».
- Доказано, что кредитные потребительские кооперативы могут выступать получателями бюджетных инвестиций и бюджетных кредитов (в соответствии с положениями ст. 80 и 93.2 Бюджетного кодекса РФ).
В связи с действующей моделью саморегулирования в сфере финансового рынка (в том числе кредитной кооперации) – делегированием ряда регулятивных и контрольных полномочий Банка России – предлагается изложить абзац второй п. 6 ст. 93.2 Бюджетного кодекса РФ в новой редакции: «Проверка целевого использования бюджетного кредита осуществляется органами государственной власти, местного самоуправления и саморегулируемыми организациями, обладающими соответствующими полномочиями».
- Аргументирована целесообразность двухэтапного внедрения системы гарантирования сбережений пайщиков кредитных потребительских кооперативов с учетом расширения полномочий регулятора и саморегулируемых организаций в сфере кредитной кооперации. Предложено разделение данного процесса на два этапа: подготовительный (расширение одного из полномочий Банка России, создание страхового фонда гарантирования сбережений пайщиков кредитных потребительских кооперативов и накопление в данном фонде необходимого объема денежных средств) и основной (обеспечение возмещения пайщикам кооперативов сбережений за счет средств страхового фонда, анализ платежеспособности данного фонда в среднесрочной и долгосрочной перспективе с учетом динамики роста объема денежных средств в сфере кредитной кооперации и удельного веса кредитных кооперативов, становящихся неплатежеспособными).
- Предлагается внести изменения в п. 7 ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 18 июля 2009 г. № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (с изм. от 3 июля 2016 г. № 292-ФЗ), изложив его в следующей редакции:
«при выявлении нарушений требований настоящего Федерального закона, других федеральных законов, нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России, а также в случае воспрепятствования проведению проверки деятельности кредитного кооператива в порядке, установленном нормативным правовым актом Банка России, своим предписанием запретить кредитному кооперативу осуществлять привлечение денежных средств, прием новых членов и выдачу займов до устранения нарушений или до прекращения обстоятельств, послуживших основанием для направления предписания о соответствующем запрете».
15. Обосновано, что финансы микрофинансовых организаций, как и финансы кредитных потребительских кооперативов, относятся к «небанковскому потребительскому кредиту» как новому субинституту одного из звеньев финансовой системы Российской Федерации – «кредита». На основании правового определения микрофинансирования (деятельность микрофинансовых организаций, а также иных юридических лиц, имеющих право на осуществление микрофинансовой деятельности – в том числе кредитных кооперативов) и с учетом того, что потребительское кредитование осуществляется также субъектами, которые не включены в состав микрофинансовых организаций, понятия «микрофинансирование» и «потребительский кредит» следует соотносить как часть и целое.
Содержащиеся в исследовании [1] положения, выводы и рекомендации призваны углубить и расширить сферу научных познаний в области финансового права, а также составить основу для дальнейших научных изысканий по вопросам финансово-правового регулирования сферы кредитной кооперации. Теоретические выводы могут использоваться в правотворческой деятельности при совершенствовании законодательства о кредитной кооперации и в процессе преподавания учебного курса «Финансовое право» в юридических вузах и на юридических факультетах. Выводы и положения диссертации станут полезными для юристов и иных работников Банка России, кредитных потребительских кооперативов и саморегулируемых организаций в сфере кредитной кооперации.
Выводы диссертационного исследования [1] внедрены в практическую деятельность Отделения по Саратовской области Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации и в учебный процесс кафедры конституционного и международного права Поволжский институт управления имени П.А. Столыпина – филиал Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации, что подтверждается актами внедрения.
1. Tihonov K.A. Kreditnyy potrebitel'skiy kooperativ kak sub'ektov finansovogo prava: Avtoref. diss. … kand. yurid. nauk. – Saratov 2017.
