сотрудник с 01.01.2008 по 01.01.2019
Амурский государственный университет (Кафедра финансов, доцент)
докторант с 01.01.2008 по настоящее время
Благовещенск, Амурская область, Россия
Статья посвящена исследованию методических аспектов оценки комплаенс-контроля как одной из форм внутреннего контроля, направленной на предупреждение фактов нарушения законодательства в сфере финансов, налогов и предпринимательства. В ходе анализа существующих методик оценки СВК сформирована теоретическая модель, включающая концепцию, подходы к организации, оценке СВК, группы качественных и балльно-весовых методов. В статье предлагается авторская методика тестирования системы внутреннего комплаенс-контроля, имеющая прикладное значение для мониторинга, проводимого аудиторскими организациями и внутренними аудиторами.
комплаенс-контроль, система внутреннего контроля, эффективность контроля, комплаенс-риски, тестирование, операционная эффективность
1. Бейгуленко С.А. Организация комплаенс-деятельности современных фармацевтических корпораций в России // Финансовые исследования. — 2016. — № 1 (50). — С. 12–19.
2. Ткаченко Ю.А., Шевченко М.В. Комплаенс-контроль как ключевой фактор в управлении экономическим субъектом // Вестник Белгородского госу-дарственного технологического университета им. В.Г. Шухова . — 2016. — № 2. — С. 196–199.
3. Попондопуло В.Ф., Петров Д.А. Комплаенс как правовой инструмент минимизации рисков и профилактики правонарушений // Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право. — 2020. — № 1. — С. 102–114.
4. Николаева А.А. Реализация комплаенс-функции в промышленности // Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета. — 2016. — № 1 (97). — С. 126–130.
5. Оробинский А.С. Система комплаенс-контроля в условиях замедления роста экономики и усиления геополитических рисков // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки СКАГС. — 2017. — № 2. — С. 55–62.
6. Азарская М.А., Щербакова Н.В. Налоговая безопасность организации и ее обеспечение в системе внутреннего контроля // Учет. Анализ. Аудит. — 2017. — № 6. — С. 38–49.
7. Максимова Г.В., Каретников К.А. Оценка системы внутреннего контроля // Bulletin of Baikal State University. — 2017. — № 3. — С. 372–379.
8. Бокатая С.В., Земцов А.А. Перспективы внедрения риск-ориентированной системы внутренего финансового контроля на угледобывающих предприятиях // Горный информационно-аналитический бюллетень. — 2017. — № 5. — С. 29–40.
9. Даудов С.Д., Ковалева О.Н. Оценка системы внутреннего контроля внутренним аудитом как метод повышения эффективности бизнес-процессов организации // Вестник НГИЭИ. — 2017. — № 7 (74). — С. 132–147.
10. Павлова Ю.А. Организация эффективной системы внутреннего контроля на современном предприятии // Вестник УГНТУ. Наука, образование, экономика. Серия экономика. — 2018. — № 4 (26). — С. 85–92.
11. Касьянова С.А. Внутренний контроль как элемент системы экономической безопасности организации // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. — 2018. — № 14. — С. 34–41.
12. Резвых И.А. Оценка систем внутреннего контроля и управления рисками при проведении аудита групп компаний // Аудитор. — 2018. — № 7. — С. 17–30.
13. Киреева В.В. Методика оценки элементов системы внутреннего контроля налогообложения аудируемого лица // Аудитор. — 2017. — № 3. — С. 21–29.
14. Казакова Н.А., Иванова Е.А. Мониторинг, анализ и контроль эффективности финансово-хозяйственной деятельности управляющих компаний // Экономический анализ: теория и практика. — 2016. — № 6 (453). — С. 124–134.
15. Якимова В.А. Экспертно-аналитический инструментарий комплаенс-контроля // Вестник Амурского государственного университета. Серия: Есте-ственные и экономические науки. — 2020. — № 91. — С. 95–100.
16. Якимова В.А. Оценка внутреннего контроля расчетов с персоналом по оплате труда в условиях применения аудируемым лицом автоматизированной информационной системы // Международный бухгалтерский учет. — 2016. — № 22 (412). — С. 27–43.
17. Майданевич П.Н. Система оценки качества внутреннего контроля // Известия сельскохозяйственной науки Тавриды. — 2017. — № 17. — С. 99–108.
18. Потапова Н.В. Система внутреннего контроля надежности учетной информации предприятия // Вестник Брестского государственного технического университета. Экономика. — 2017. — № 3 (105). — С. 56–58.
19. Тлеубаева С.А. Теоретические основы финансовых расследований с целью обнаружения мошенничества // Вестник университета Туран. — 2015. — № 2. — С. 146–152.
20. Позолотина В.И. Развитие комплаенс контроля в России // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. — 2017. — № 9. — С. 34–39.
21. Литвиненко А.Н., Самойлова Л.К., Ольха А.А. Организационно-правовые аспекты имплементации комплаенс-функции в систему внутреннего контроля отечественных предприятий // Вестник Московского университета МВД России. — 2019. — № 6. — С. 43–51.
22. Чирков Д.А. Основы развития комплаенс-контроля в кредитных организациях // Экономика и бизнес: теория и практика. — 2019. — № 12–3 (58). — С. 141–144.
23. Юдинцева Л.А. Разработка основных этапов аудита эффективности системы внутреннего контроля клиента // Аудитор. — 2017. — № 5. — С. 10–17.
