Россия
, Россия
УДК 33 Экономика. Экономические науки
На основе анализа статистических данных о состоянии процедур банкротства в Российской Федерации проведен анализ отклонений основных показателей цепным и базисным методом. На основании полученных результатов расчетов сформулирован вывод о необходимости дальнейшей разработки и апробации методов прогнозирования количества банкротств на уровне видов экономической деятельности. Отмечена важность анализа статистических данных о банкротствах физических лиц, обоснована необходимость выработки и реализации превентивных мер по предотвращению роста числа банкротств граждан.
банкротство, статистические данные, анализ отклонений, причины банкротства, банкротство гражданина
Действующая в настоящее время редакция Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ [1] «О несостоятельности (банкротстве)» предусматривает как обязательные, так и необязательные к реализации процедуры, а также процедуры реабилитационного характера и восстановления платежеспособности. Каждая процедура имеет установленный законодательными и иными нормативными актами регламент реализации и конечную цель.
Законодательство о банкротстве в Российской Федерации в своем развитии прошло несколько этапов, один из которых — появление нормативной базы банкротства физических лиц — явление, в современных экономических условиях непрерывно набирающее существенные показатели как по суммам взыскания долга с банкрота физического лица, так и по количеству возбужденных судом дел в данной области.
Необходимо отметить, что банкротство как юридического, так и физического лица во многих случаях может быть спрогнозировано на основе анализа соответствующей системы показателей финансово-экономического состояния объекта исследования и их динамики на определенном временном интервале. Данный тезис относится прежде всего к банкротам — юридическим лицам. Для ретроспективной оценки финансового состояния банкрота — юридического лица и выявления причин наступления неплатежеспособности арбитражными управляющими в том числе применяются на практике положения постановления Правительства РФ от 27 декабря 2004 года № 855 и постановления Правительства РФ от 25 июня 2003 года № 367. До настоящего времени детализированно прорабатывается аналогичная база нормативных актов и методических рекомендаций для оценки банкрота — физического лица.
Наличие методов оценки угрозы банкротства также относится прежде всего к юридическим лицам — данный вопрос проработан в теории и на практике достаточно глубоко, имеются разработанные модели оценки угрозы банкротства как отечественных (О. П. Зайцева, А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфуллин), так и зарубежных (Э. Альтман, Р. Таффлер, Д. Чессер) исследователей [2; 3].
Однако, несмотря на наличие существенных результатов исследований в рассматриваемой предметной области, сложным для разработки моделей прогнозирования банкротства остается макроэкономический уровень — уровень регионов, секторов экономики, страны в целом [4; 5].
Актуальным представляется анализ статистических данных о процедурах банкротства в Российской Федерации, в частности по группам должников, сферам деятельности, физическим и юридическим лицам.
В работе использовались данные статистики, представленные на сайте Единого федерального реестра юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности [6].
В 2020 году количество корпоративных банкротств снизилось на 19,9 %, по сравнению 2019 годом — до 9 931, число введенных судами процедур наблюдения сократилось на 23,3 % до 7 775 (табл. 1).
Доля введенных процедур внешнего управления и финансового оздоровления (ко всем процедурам, кроме наблюдения) сократилась с 1,8 % в 2019 году до 1,7 % в 2020 году.
Таблица 1
Количество сообщений о введении судами процедур
в отношении юридических лиц и крестьянско-фермерских хозяйств
(исходные данные)
Наименование процедуры банкротства в соответствии с ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» 2015 2016 2017 2018 2019 2020
о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства 13 044 12 549 13 541 13 117 12 401 9 931
о введении наблюдения 10 198 10 487 11 495 10 547 10 134 777
о введении внешнего управления 434 372 363 278 209 150
о введении финансового оздоровления 38 52 32 19 19 23
Анализ данных таблицы 2 позволяет сделать следующие выводы:
— на протяжении периода анализа количество введенных процедур о признании должника банкротом выросло только в 2017 году (на 7,9 % по отношению к 2016 году), в остальные временные интервалы показатель имел тенденцию к снижению;
— количество процедур наблюдения росло в 2016 году и 2017 году, в 2018, 2019, 2020 годах снижалось, с итоговым темпом изменения -23,3 % в 2020 году;
— количество процедур внешнего управления на протяжении периода анализа снижалось с разными темпами: от -14,3 % в 2016 году до -28,2 % в 2020 году;
— количество процедур финансового оздоровления на протяжении рассматриваемого периода имело разнонаправленную тенденцию с итоговым ростом на 21,1 % в 2020 году по сравнению с 2019 годом.
Анализ отклонений базовым методом (табл. 3) показывает:
— количество по каждой процедуре к значению 2015 года имеет тенденцию к снижению (значение 2020 года по отношению к 2015 году по процедуре конкурсного производства — 23,9 %, наблюдения — 23,8 %, внешнего управления — 65,4 %, финансового оздоровления — 39,5 %);
— наибольшее снижение произошло по процедуре внешнего управления (-65,4 %), минимальное снижение — по процедуре наблюдения (-23,8 %);
— общее число процедур в 2020 году по сравнению с 2015 годом снизилось на 24,6 %.
Таблица 2
Количество сообщений о введении судами процедур
в отношении юридических лиц и крестьянско-фермерских хозяйств
(анализ отклонений цепным методом)
Наименование процедуры в соответствии с ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» 2015 2016 2017 2018 2019 2020
абс. 2016/2015 абс. 2017/2016 абс. 2018/2017 абс. 2019/2018 абс. 2019/2019
о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства 13 044 12 549 -3,8 % 13 541 7,9 % 13 117 -3,1 % 12 401 -5,5 % 9 931 -19,9 %
о введении наблюдения 10 198 10 487 2,8 % 11 495 9,6 % 10 547 -8,2 % 10 134 -3,9 % 7 775 -23,3 %
о введении внешнего управления 434 372 -14,3 % 363 -2,4 % 278 -23,4 % 209 -24,8 % 150 -28,2 %
о введении финансового оздоровления 38 52 36,8 % 32 -38,5 % 19 -40,6 % 19 0,0 % 23 21,1 %
Существенно сократилось количество сообщений кредиторов о намерении обратиться в суд с заявлением о банкротстве: в 2020 году данный показатель снизился на 8,3 %, по сравнению с 2019 годом — до 27 595, число должников выросло на 2,1 % до 2 087 (табл. 4).
С 2015 года наибольшее количество процедур банкротства произошло в отношении физических лиц. Общее число граждан, признанных банкротами в 2020 году, составило 119 049 человек, что на 72,6 % больше, чем в 2019 году (табл. 5).
Данные таблицы 6 позволяют утверждать, что в отличие от динамики показателей для юридических лиц, имеющей в основном тенденцию к снижению количества дел о банкротстве, динамика по физическим лицам имеет откровенно положительный характер: начиная с 2017 года непрерывно растет.
Число дел о банкротстве физических лиц с 2017 года по 2020 год выросло в 3,9 раза, в период с 2019 года по 2020 год увеличилось на 72,6 %.
Если проводить анализ отклонений базисным методом, используя в качестве базовых показателей данные 2015 года (табл. 7), можно сформулировать вывод о том, что число процедур о признании гражданина банкротом и введении реализации его имущества с 2015 года по 2020 год выросло на 508,2 %.
Таблица 3
Количество сообщений о введении судами процедур
в отношении юридических лиц и крестьянско-фермерских хозяйств
(анализ абсолютных отклонений от базового значения 2015 года)
Наименование процедуры в соответствии с ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» 2015 2016 2017 2018 2019 2020
абс. 2016/2015 абс. 2017/2015 абс. 2018/2015 абс. 2019/2015 абс. 2019/2015
о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства 13 044 12 549 -3,8 % 13 541 3,8 % 13 117 0,6 % 12 401 -4,9 % 9 931 -23,9 %
о введении наблюдения 10 198 10 487 2,8 % 11 495 12,7 % 10 547 3,4 % 10 134 -0,6 % 7 775 -23,8 %
о введении внешнего управления 434 372 -14,3 % 363 -16,4 % 278 -35,9 % 209 -51,8 % 150 -65,4 %
о введении финансового оздоровления 38 52 36,8 % 32 -15,8 % 19 -50,0 % 19 -50,0 % 23 -39,5 %
общее число процедур 23 714 23 460 - 25 431 - 23 961 - 22 763 - 17 879 -24,6 %
Таблица 4
Количество сообщений о намерении признать компании банкротами
Намерение кредитора/должника 2019 2020
Намерение кредитора обратиться в суд с заявлением о банкротстве 30 075 27 595
Намерение должника обратиться в суд с заявлением о банкротстве 2 045 2 087
Граждане, как правило, сами инициируют собственное банкротство: в 94,5 % случаев в 2020 году, 90,7 % в 2019 году. Доля конкурсных кредиторов в качестве заявителей упала с 7,5 % до 4,6 %, ФНС России — снизилась с 1,7 % до 1 %.
По данным РБК [7], в первой половине 2021 года рост числа банкротств граждан более чем в два раза превысил прошлогодний уровень. Эти шесть месяцев обеспечили почти четверть (23,7 %) всех личных банкротств в России с момента запуска процедуры в 2015 году.
С момента запуска процедуры в октябре 2015 года по июнь 2021 года суды признали несостоятельными 370 тысяч граждан. Как отмечается в сообщении Федресурса, граждане самостоятельно инициируют свое банкротство в отличие от компаний, где обычно производства начинаются по инициативе кредиторов (доля заявлений, поданных лично гражданами, стабильна и составляет 95 %).
Таблица 5
Количество сообщений о введении судами процедур
в отношении физических лиц и индивидуальных предпринимателей
Наименование процедуры банкротства в соответствии с ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» октябрь-декабрь 2015 2016 2017 2018 2019 2020
о признании гражданина банкротом и введении реализации имущества гражданина 870 19 574 29 827 43 984 68 980 119 049
о признании обоснованным заявления о признании гражданина банкротом и введении реструктуризации его долгов 338 7 730 7 998 9 749 15 768 242
об утверждении плана реструктуризации долгов гражданина 5 165 188 179 204 209
В 2021 году темпы прироста числа банкротств ускорились. За первые шесть месяцев прошлого года относительно того же периода 2019 года показатель демонстрировал рост в 1,5 раза (42,7 тыс. банкротств против 29 тыс.). Однако темпы роста тогда могли быть выше, если бы не локдаун во втором квартале, объявленный из-за пандемии, который привел к перерыву в работе судов. Относительно второй половины 2020 года темпы прироста в первом полугодии 2021 года были не такими стремительными (плюс 13,3 %).
На основании проведенного в работе укрупненного анализа статистических данных о состоянии реализуемых в Российской Федерации процедур банкротства считаем возможным сформулировать следующие выводы:
— статистические данные по банкротствам физических и юридических лиц имеют разнонаправленный характер, что обосновывает необходимость исследования наличия корреляционной зависимости между ними, что позволит повысить качественный уровень разрабатываемых моделей прогнозирования банкротства на макроэкономическом уровне;
— необходимым является выработка превентивных мер, направленных на предотвращение дальнейшего роста числа банкротств физических лиц; в данном направлении представляется возможным использовать в качестве базовых банковские методы оценки кредитоспособности заемщика;
— анализ числа банкротств по секторам экономики необходимо расширять в направлении использования статистических и экономико-математических методов, в том числе метода структурных сдвигов, что позволит последовательно разработать модели прогнозирования банкротства как на уровне отдельного вида деятельности, так и на уровне всех отраслей в целом.
Таблица 6
Количество сообщений о введении судами процедур
в отношении физических лиц и индивидуальных предпринимателей
(анализ отклонений цепным методом)
Наименование процедуры в соответствии с ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» 2016 2017 2018 2019 2020
абс. 2017/2016 абс. 2018/2017 абс. 2019/2018 абс. 2020/2019
о признании гражданина банкротом и введении реализации имущества гражданина 19 574 29 827 52,4 % 43 984 47,5 % 68 980 56,8 % 119 049 72,6 %
о признании обоснованным заявления о признании гражданина банкротом и введении реструктуризации его долгов 7 730 7 998 3,5 % 9 749 21,9 % 15 768 61,7 % 242 -98,5 %
об утверждении плана реструктуризации долгов гражданина 165 188 13,9 % 179 -4,8 % 204 14,0 % 209 2,5 %
Таблица 7
Количество сообщений о введении судами процедур
в отношении физических лиц индивидуальных предпринимателей
(анализ абсолютных отклонений от базового значения 2015 года)
Наименование процедуры в соответствии с ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» 2016 2017 2018 2019 2020
абс. 2017/2016 абс. 2018/2016 абс. 2019/2016 абс. 2020/2016
о признании гражданина банкротом и введении реализации имущества гражданина 19 574 29 827 52,4 % 43 984 124,7 % 68 980 252,4 % 119 049 508,2 %
о признании обоснованным заявления о признании гражданина банкротом и введении реструктуризации его долгов 7 730 7 998 3,5 % 9 749 26,1 % 15 768 104,0 % 242 -96,9 %
об утверждении плана реструктуризации долгов гражданина 165 188 13,9 % 179 8,5 % 204 23,6 % 209 26,7 %
1. О несостоятельности (банкротстве): федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ. Доступ из СПС «КонсультантПлюс» (дата обращения: 04.06.2021).
2. Аухадеева А. В. Банкротство в России: тенденции и прогнозы // Образование и наука в России и за рубежом. 2020. № 11 (75). С. 247—249.
3. Богатырёв А. В. Системный подход к разработке моделей прогнозирования банкротства юридических лиц // На страже экономики. 2020. № 1 (12). С. 13—17.
4. Богатырёв А. В., Бубнова О. Ю. Банкротство юридических лиц как угроза экономической безопасности: статистический анализ // На страже экономики. 2019. № 4 (11). С. 5—12.
5. Габова Е. Ю., Шабанова Т. В. Статистика банкротства граждан в период пандемии Covid-19 // Актуальные вопросы развития современного общества: сборник научных статей 11-й Всероссийской научно-практической конференции, посвященной памяти профессора Д. Е. Сорокина. Курск, 2021. С. 54—57.
6. Федресурс. URL: https://fedresurs.ru/news/1fc434cc-96ed-4fcb-9ceb-9bb2e3d23adc? attempt=1 (дата обращения: 05.06.2021).
7. В России удвоилось число личных банкротств. РБК. URL: https://www.rbc.ru/finances/07/07/2021/60e426e49a79470ed69068da (дата обращения: 10.07.2021).
